▲綠色金融與商機發展趨勢

簡介

2021年7月歐盟執委會提出「2030年減碳55%包裹法案（Fit for 55 Package）」，其中包含各國最關注的碳邊境調整機制（Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM）。2022年12月歐洲議會與歐洲聯盟理事會達成《碳邊境調整機制》協議，內容包含延後實施時程、擴大涵蓋項目、降低免費配額等政策；2023年聯合國氣候峰會於阿聯酋舉行，在首次「全球盤點」（Global Stocktake）架構下，針對能源轉型、氣候融資優化與國際合作等面向提出加強建議。除持續提升再生能源量能建置、強化能源效率外，COP28也提出「脫離石化燃料轉型」共識，揭示終結石化燃料的時代已經來臨。臺灣產業必須正視最新CBAM及COP28政策，會對未來產業發展帶來什麼樣的影響？
面對低碳經濟興起，企業價值鏈也隨之異動，企業投資價值將不再只是展現財務面向，更需兼顧環境與社會面向。國際碳價上漲趨勢顯著，臺灣碳權交易所將扮演2050淨零目標助攻角色，引領企業靈活處理碳權，促成企業轉售碳權額度以享有負碳營運所帶來的收益。全球大規模進行減碳、去碳及脫碳行動，迫使各國政府、投資人和企業加速凝聚共識，積極面對低碳經濟的來臨。尤其在歐美兩大經濟體，持續進行碳排放的改革或立法，其所涉及的產品類別或涵蓋範圍正逐步擴大。因此，企業未來必須重視碳治理與管理，促使將減碳壓力轉變為《理碳成玉》的管理策略，將與理財策略同等的重要。
2004年是全球永續發展（Sustainable Development）觀念的轉捩點，聯合國首次提出ESG（Environmental, Social, Governance）的概念，翻轉聯合國於1987年首次提出的永續發展定義，強調企業營運應納入以「人」為主體的思維，轉變為聚焦環境、社會及治理等三個面向的資訊揭露。然而，資訊公開透明只是ESG倡議的初始目的，實質上，如何確保資訊揭露的可信度，才是根本的問題，唯有完善的「資料治理」架構，ESG倡議的推行才具備持續性意義。
企業在面臨高氣候風險的趨勢下，紛紛啟動永續資訊盤點及揭露，檢視自身因應未來氣候變遷風險的能力，而識別風險和機會正是企業展開永續策略的第一步。在確認氣候風險與機會後，運用氣候情境分析工具評估不同氣候、社會經濟、產業發展等因素，對企業財務、營運的質化與量化影響，藉以展開適切的公司永續發展路徑。
在ESG浪潮下，減碳思維不再侷限於政府與企業，也開始強調個人，應該在生活中採取的環保行為。其中，串聯金融、氣候、科技的綠色金融科技，備受國內外相關金融業者青睞，積極與綠色金融科技新創業者合作，推出個人碳排服務。隨著ESG、永續議題的發展，氣候、永續相關的科技創新機會也蓬勃的發展，其中以儲蓄、保險、投資與風險分析等相關議題的金融科技，成長發展更為快速。隨著金管會發布「綠色金融3.0」鼓勵金融業投資ESG的政策鼓勵，在ESG、永續議題之中，綠色金融科技將具有極大的發展機會與商機。
「綠色金融」（Green Financing）是連結資金流與永續成效的工具，如綠色貸款、綠色債券及永續連結貸款等金融服務，即為金融機構與企業齊頭並進永續發展的手段。相較綠色貸款與綠色債券，永續連結貸款（SLL）因具備高度的資金運用彈性，以及覆蓋更廣泛的永續性指標而備受國際關注。然而，SLL在國內的運作面臨三大挑戰，包括應用限制、定義不明及資金競爭等問題。明確的政策支持、完善的獎勵機制及推廣宣傳，是國內當前推動永續連結貸款的必要作為，也是我國中小企業低碳轉型的成功關鍵。

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目次

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第一章　碳交易商機
CBAM對台灣產業的影響 | COP28終結化石燃料時代的開端 | 台灣碳權交易市場與理碳新觀念 | 永續資訊盤點與揭露 | 氣候風險下的企業情境思維
第二章　綠色金融科技
綠色金融科技之個人碳排案例應用研析 | 綠色金融科技商機
第三章　融資與投資
推動我國永續連結貸款之挑戰 | 建構綠色影響力投資的契機

附錄
英文名詞縮寫對照表 | 中英文名詞對照表