臺商運用中國大陸減稅降費政策實務手冊

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臺商運用中國大陸減稅降費政策實務手冊

  • 編/著/譯者 / 高長,何淑敏,施博文,陳文孝
  • 出版機關 / 大陸委員會
  • 出版日期 / 2020-06
  • 主題分類 / 國際貿易
  • 施政分類 / 經濟貿易
  • ISBN / 9789865457051
  • GPN / 1010900784
  • 頁數/張數/片數 / 112
  • 裝訂 / 平裝
  • 定價 / NT$ 250
  • 9 折優惠價 / NT$ 225
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簡介

近年來中國大陸經濟進入「新常態」,經商環境已大不如前,從各國商會對中國大陸經營環境的調查報告可歸納得知,主要表現在勞動力成本上漲,人才難覓、留才困難,社保、稅費負擔重,本土企業崛起與不正當競爭,市場壁壘與投資限制、地區保護主義抬頭,法律法規不明確、官員選擇性執法,官僚行政潛規則多等方面。而美中貿易戰造成中國大陸經濟成長動能減弱,尤其帶來不確定性,更使中國大陸經商環境雪上加霜;關稅帶來的不確定性削弱了市場整體的信心。
除了美中貿易戰因素,受到英國脫歐延宕、國際地緣政治包括美國制裁伊朗、北韓核武等因素的影響,近兩年來國際環境不確性因素增加,中國大陸民間投資的意願降低,宏觀經濟面臨的下行壓力有增無減。
2020年初春,中國大陸爆發武漢肺炎-新型冠狀病毒(COVID-19)疫情,並迅速擴散至中國大陸各地,湖北、廣東、浙江、北京等地更成為重災區,封城的消息不斷,影響所及,不只人的行動受限,貨物的流通也受阻,各行各業都無法正常運行。
為了抑制疫情惡化,中國大陸各級政府相繼公布延長春節假期或延遲復工的通知,工廠無法開工,對企業的經營活動及勞動者權益勢將造成影響。這一波疫情已在極短時間內衝擊中國大陸經濟,甚至全球經濟。
對在中國大陸經營企業的臺商而言,武漢肺炎疫情導致工廠不能正常復工,面臨斷鏈的危機,勢將遭受重大損失;在另一方面,工廠若可以復工,如何避免受雇員工染疫情事發生,或萬一發生,要如何緊急善後,企業經營管理也將面臨嚴峻挑戰。


目次

臺商運用中國大陸減稅降費政策實務手冊
目錄
第一章 前言 ……………………………………………………… 1
第一節 歐美跨國企業看淡中國大陸經商環境 ……………… 2
第二節 減稅降費政策的目的在扶持企業促成長 …………… 5
第二章 減稅降費政策的內涵 …………………………………… 7
第一節 2017年減稅降費政策 ………………………………… 7
第二節 2018年減稅降費政策 …………………………… 10
第三節 2019年稅收減免政策 …………………………… 14
第四節 2019年降費政策 ……………………………… 24
第三章 增值稅的制度改革與減免措施 ……………………… 28
第一節 小規模納稅人免徵增值稅政策 ………………… 28
第二節 深化增值稅改革有關政策 ……………………… 30
第三節 增值稅留抵退稅優惠政策進一步放寬 ………… 43
第四節 生活性服務業增值稅加計抵減政策 ……………… 46
第四章 企業所得稅與個人所得稅減免措施 …………………… 51
第一節 小型微利企業普惠性租稅減免 …………………… 51
第二節 企業所得稅 …………………………………………55
第三節 個人所得稅 ………………………………………… 62
第五章 減稅降費政策措施對臺商的影響 ……………………… 72
第一節 增值稅減免對於臺資企業的影響 ………………… 74
第二節 所得稅減免對臺資企業的影響 …………………… 83
第六章 臺商應注意事項與因應作為 …………………………… 88
第一節 關於小微企業普惠性稅收減免政策 …………… 90
第二節 關於增值稅改革與減稅措施 …………………… 97
第三節 關於企業所得稅和個人所得稅政策 …………… 101
參考文獻 ………………………………………………………… 110

表目錄
表1-1 近兩年中國大陸主要經濟指標之變動 ………………… 4
表3-1 中國大陸增值稅最新規定 ……………………………… 33
表3-2 中國大陸增值稅加計抵減政策相關內容 ……………… 36
表3-3 中國大陸增值稅留抵稅額退稅政策相關內容 ………… 40
表3-4 模擬案例資訊彙整 ……………………………………… 42
表4-1 小型微利企業普惠性減免政策-企業所得稅 …………… 53
表4-2 中國大陸個人所得稅計算方法 ………………………… 63
表4-3 中國大陸個人所得稅稅率(工資、薪金所得適用) …… 65
表4-4 中國大陸個人所得稅率(綜合所得適用) ……………… 65
表4-5 中國大陸個人所得稅率(經營所得適用) ……………… 66
表4-6 中國大陸個人所得稅專項附加扣除 …………………… 67
表5-1 中國大陸最新增值稅稅率表 …………………………… 76
表5-2 中國大陸稅務居民繳納個人所得稅相關規範 ………… 84



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