稅法輯要(115年版)(精裝)

簡介

本部一向積極地推行租稅教育及宣傳工作，希望引導國民誠實納稅的意識，以支應政府施政的財源，這一方面，我們認為培養正確的納稅觀念是相當重要的，而培養正確的納稅觀念，必先瞭解稅法的內容，所以本部每年特別刊印最新版「稅法輯要」，收錄之法規有293多種，希望大家對於稅法的基本知識都能有深切的瞭解，更盼望能傳播給大家周圍的人士，使研讀稅法蔚為風氣，如此才能普及稅法的宣導，以形成人人依法納稅的租稅環境。

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目次

一、納稅者權利保護法 1
1-1、納稅者權利保護法施行細則 9
1-2、財政部納稅者權利保護諮詢會設置辦法 13
二、稅捐稽徵法 17
2-1、稅捐稽徵法施行細則 41
2-2、稅務違章案件減免處罰標準 47
2-3、電子稅務實施辦法 67
2-4、依稅捐稽徵法或稅法規定應補、應退或應移送強制執行之稅捐，免徵、免退及免予移送強制執行之限額 69
2-5、納稅義務人申請延期或分期繳納稅捐辦法 71
2-6、納稅義務人申請加計利息分期繳納稅捐辦法 75
2-7、稅捐稽徵機關受理擔保品計值及認定辦法 79
2-8、稅捐稽徵機關辦理核定稅額通知書公告送達辦法 83
三、所得稅法 87
3-1、所得稅法施行細則 161
3-2、所得基本稅額條例 189
3-3、所得基本稅額條例施行細則 199
3-4、所得基本稅額條例第十二條高風險新創事業公司認定辦法 209
3-5、教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準 213
3-6、各類所得扣繳率標準 217
3-7、薪資所得扣繳辦法 225
3-8、個人有價證券交易所得或損失查核辦法 227
3-9、納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額之認定標準 233
3-10、個人以非現金財產捐贈列報扣除金額之計算及認定標準 235
3-11、房地合一課徵所得稅申報作業要點 239
3-12、115年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額 255
3-13、115年度營利事業及個人免依所得基本稅額條例規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額 257
3-14、外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅作業要點 259
3-15、個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法 267
四、境外資金匯回管理運用及課稅條例 271
4-1、境外資金匯回管理運用及課稅作業辦法 277
4-2、境外資金匯回投資產業辦法 283
4-3、境外資金匯回金融投資管理運用辦法 291
五、遺產及贈與稅法 295
5-1、遺產及贈與稅法施行細則 315
5-2、115年遺產稅及贈與稅免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及扣除額之金額 329
5-3、捐贈教育文化公益慈善宗教團體祭祀公業財團法人財產不計入遺產總額或贈與總額適用標準 331
六、貨物稅條例 333
6-1、貨物稅稽徵規則 349
6-2、購買新小型汽機車及中古汽機車報廢或出口換購新車減徵退還新車貨物稅辦法 367
6-3、老舊大型車報廢換購新大型車減徵退還新車貨物稅辦法 373
6-4、購買電冰箱冷暖氣機除濕機退還減徵貨物稅稅額辦法 377
七、菸酒稅法 383
7-1、菸酒稅稽徵規則 391
八、特種貨物及勞務稅條例 401
8-1、特種貨物及勞務稅條例施行細則 411
九、證券交易稅條例 417
9-1、權證避險專戶股票交易適用證券交易稅條例第二條之三第一項本文規定稅率辦法 423
十、期貨交易稅條例 433
十一、加值型及非加值型營業稅法 437
11-1、加值型及非加值型營業稅法施行細則 467
11-2、統一發票使用辦法 483
11-3、營業人開立電子發票應傳輸至財政部電子發票整合服務平台存證之資訊範圍及時限表 497
11-4、統一發票給獎辦法 499
11-5、統一發票兌獎多元服務作業要點 509
11-6、營業人使用收銀機辦法 515
11-7、稅籍登記規則 521
11-8、加值型及非加值型營業稅法第六條第四款所定營業人應申請稅籍登記之年銷售額基準 531
11-9、兼營營業人營業稅額計算辦法 533
11-10、營業稅特種稅額查定辦法 539
11-11、營業稅特種稅額查定費用標準等級表 549
11-12、小規模營業人營業稅起徵點 551
11-13、銀行業保險業信託投資業證券業期貨業票券業及典當業經營非專屬本業收入範圍認定辦法 553
11-14、銀行業保險業經營銀行保險本業收入範圍認定辦法 557
11-15、外國之事業機關團體組織在中華民國境內從事參加展覽或臨時商務活動申請退還加值型營業稅實施辦法 559
11-16、電子發票實施作業要點 563
11-17、跨境電子勞務交易課徵營業稅規範 575
11-18、個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範 581
十二、印花稅法 591
12-1、印花稅法施行細則 599
十三、使用牌照稅法 603
十四、土地稅法 619
14-1、土地稅法施行細則 641
14-2、土地稅減免規則 661
14-3、平均地權條例 673
14-4、平均地權條例施行細則 703
14-5、非都市土地供公共設施使用認定及核發證明辦法 735
十五、房屋稅條例 739
15-1、住家用房屋供自住及公益出租人出租使用認定標準 747
15-2、不動產評價委員會組織及運作辦法 749
15-3、全國單一自住房屋現值一定金額基準與房屋稅差別稅率之級距、級距數及各級距稅率基準 751
15-4、房屋稅條例第五條與第十五條第一項第九款規定住家用房屋戶數認定及申報擇定辦法 753
15-5、其他經財政部核定不計入房屋稅條例第五條第一項第一款第二目至第四目納稅義務人全國總持有應稅房屋戶數及適用差別稅率之房屋 757
十六、契稅條例 759
十七、娛樂稅法 765
17-1、公告娛樂稅法第二條第一項第三款規定之其他提供娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動 771
十八、地方稅法通則 773
18-1、地方稅自治條例報中央機關備查之統一處理程序 777
十九、記帳士法 779
19-1、記帳士證書核發辦法 789
19-2、記帳士證書費收費標準 793
19-3、記帳士法第三十五條規定之管理辦法 795
19-4、記帳士懲戒委員會與懲戒覆審委員會組織及審議規則 803
19-5、記帳及報稅代理人懲戒委員會與懲戒覆審委員會組織及審議規則 809
二十、財務罰鍰處理暫行條例 815
二十一、關稅法 817
21-1、關稅法施行細則 853
21-2、免稅商店設置管理辦法（相關條文） 871
21-3、外銷品沖退原料稅辦法（相關條文） 875
21-4、教育研究用品進口免稅辦法（相關條文） 878
21-5、保稅倉庫設立及管理辦法（相關條文） 881
21-6、海關管理保稅工廠辦法（相關條文） 883
二十二、海關緝私條例 885
22-1、海關緝私案件減免處罰標準 895
二十三、財政收支劃分法 899
二十四、財政紀律法 911
24-1、稅式支出評估作業辦法 915
二十五、預算法（相關條文） 937
二十六、規費法（相關條文） 938
二十七、產業創新條例（相關條文） 940
27-1、產業創新條例施行細則（相關條文） 955
27-2、產業創新條例緩課所得稅適用辦法 959
27-3、我國學術或研究機構分配股票予我國創作人申請股票適用緩課所得稅作業辦法 965
27-4、個人投資新創事業公司所得減除辦法 967
27-5、公司或有限合夥事業實質投資適用未分配盈餘減除及申請退稅辦法 981
二十八、中小企業發展條例（相關條文） 985
28-1、中小企業認定標準 991
二十九、生技醫藥產業發展條例 993
29-1、適用生技醫藥產業發展條例緩課所得稅辦法 1001
三十、科學技術基本法（相關條文） 1005
三十一、國際金融業務條例（相關條文） 1007
31-1、國際金融業務條例施行細則（相關條文） 1012
三十二、香港澳門關係條例（相關條文） 1013
32-1、香港澳門關係條例施行細則（相關條文） 1014
三十三、政治獻金法（相關條文） 1015
三十四、總統副總統選舉罷免法（相關條文） 1022
34-1、總統副總統選舉罷免法施行細則（相關條文） 1023
三十五、公職人員選舉罷免法（相關條文） 1024
35-1、公職人員選舉罷免法施行細則（相關條文） 1026
三十六、公務人員退休資遣撫卹法（相關條文） 1027
36-1、公務人員退休資遣撫卹法施行細則（相關條文） 1029
三十七、公務人員個人專戶制退休資遣撫卹法（相關條文） 1030
三十八、公立學校教職員退休資遣撫卹條例（相關條文） 1031
38-1、公立學校教職員退休資遣撫卹條例施行細則（相關條文） 1034
三十九、公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例（相關條文） 1035
四十、陸海空軍軍官士官服役條例（相關條文） 1036
四十一、政務人員退職撫卹條例（相關條文) 1038
四十二、公務人員退休撫卹基金管理條例（相關條文） 1039
42-1、公務人員退休撫卹基金管理條例施行細則（相關條文） 1040
四十三、勞工退休金條例（相關條文） 1041
43-1、勞工退休金條例施行細則（相關條文） 1044
四十四、學校法人及其所屬私立學校教職員退休撫卹離職資遣條例
（相關條文） 1045
44-1、學校法人及其所屬私立學校教職員退休撫卹離職資遣條例施行細則（相關條文） 1047
四十五、農民退休儲金條例（相關條文） 1048
四十六、儲蓄互助社法（相關條文） 1050
四十七、文化創意產業發展法（相關條文） 1051
四十八、信用合作社法（相關條文） 1054
四十九、運動產業發展條例（相關條文） 1055
49-1、體育團體舉辦運動賽事或活動免徵營業稅認定辦法 1059
49-2、營利事業捐贈體育運動發展事項費用列支實施辦法 1061
49-3、個人捐贈運動員專戶與所得稅列舉扣除實施辦法 1065
49-4、營利事業捐贈職業或業餘運動業與重點運動賽事專戶及捐贈費用加成減除實施辦法 1071
五十、科學園區設置管理條例（相關條文） 1077
50-1、科學園區設置管理條例施行細則（相關條文） 1080
50-2、園區事業投資計畫管理辦法（相關條文） 1081
五十一、科技產業園區設置管理條例（相關條文） 1082
51-1、科技產業園區設置管理條例施行細則（相關條文） 1084
五十二、農業科技園區設置管理條例（相關條文） 1086
52-1、農業科技園區設置管理條例施行細則（相關條文） 1089
五十三、合作社法（相關條文） 1090
五十四、電影法（相關條文） 1092
五十五、博物館法（相關條文） 1093
五十六、自由貿易港區設置管理條例（相關條文） 1094
56-1、營利事業於自由貿易港區從事貨物採購輸入儲存或運送免徵營利事業所得稅辦法 1101
五十七、促進民間參與公共建設法（相關條文） 1109
57-1、促進民間參與公共建設法施行細則（相關條文） 1116
57-2、民間機構參與重大公共建設適用免納營利事業所得稅辦法 1125
57-3、民間機構參與重大公共建設適用投資抵減辦法 1133
57-4、民間機構參與重大公共建設營利事業股東適用投資抵減辦法 1143
五十八、獎勵民間參與交通建設條例（相關條文） 1147
58-1、獎勵民間參與交通建設條例施行細則(相關條文) 1150
58-2、民間機構參與交通建設免納營利事業所得稅辦法 1153
58-3、民間機構參與交通建設適用投資抵減辦法 1157
58-4、民間機構參與交通建設減免地價稅房屋稅及契稅標準 1167
五十九、國際機場園區發展條例（相關條文） 1169
六十、國營臺灣鐵路股份有限公司設置條例（相關條文） 1173
六十一、企業併購法（相關條文） 1174
六十二、金融機構合併法（相關條文） 1193
六十三、金融控股公司法（相關條文） 1196
六十四、臺灣地區與大陸地區人民關係條例（相關條文） 1199
64-1、臺灣地區與大陸地區人民關係條例施行細則（相關條
文） 1206
六十五、私立學校法（相關條文） 1210
65-1、私立學校法施行細則（相關條文） 1212
六十六、私立高級中等以上學校退場條例（相關條文） 1213
六十七、都市更新條例（相關條文） 1215
67-1、都市更新條例施行細則（相關條文） 1225
67-2、股份有限公司組織之都市更新事業機構及協助實施者投資於都市更新地區適用投資抵減辦法 1227
六十八、新市鎮開發條例（相關條文） 1231
68-1、新市鎮開發條例施行細則（相關條文） 1235
68-2、新市鎮產業引進稅捐減免獎勵辦法 1237
68-3、股份有限公司投資新市鎮建設獎勵辦法 1243
六十九、郵政法（相關條文） 1247
七十、郵政儲金匯兌法（相關條文） 1249
七十一、存款保險條例（相關條文） 1250
七十二、醫療法（相關條文） 1253
72-1、醫療法施行細則（相關條文） 1254
七十三、文化資產保存法（相關條文） 1255
七十四、國家安全法（相關條文） 1258
74-1、國家安全法施行細則（相關條文） 1259
七十五、住宅法（相關條文） 1260
75-1、住宅法施行細則（相關條文） 1267
七十六、租賃住宅市場發展及管理條例（相關條文） 1268
76-1、租賃住宅市場發展及管理條例施行細則（相關條文） 1270
七十七、文化藝術獎助及促進條例（相關條文） 1271
77-1、文化藝術事業減免營業稅及娛樂稅辦法 1275
77-2、文化藝術事業辦理展覽或拍賣申請核准個人文物或藝術品交易所得採分離課稅辦法 1279
七十八、農田水利法（相關條文） 1283
七十九、原住民族工作權保障法（相關條文） 1285
79-1、原住民族工作權保障法施行細則（相關條文） 1286
八十、農業發展條例（相關條文） 1287
80-1、農業發展條例施行細則（相關條文） 1295
八十一、農會法（相關條文） 1297
八十二、漁會法（相關條文） 1300
八十三、不動產證券化條例（相關條文） 1302
八十四、金融資產證券化條例（相關條文） 1305
八十五、軍人保險條例（相關條文） 1308
85-1、軍人保險條例施行細則（相關條文） 1309
八十六、公教人員保險法（相關條文） 1310
86-1、公教人員保險法施行細則（相關條文） 1311
八十七、全民健康保險法（相關條文） 1312
87-1、全民健康保險法施行細則（相關條文） 1313
八十八、農民健康保險條例（相關條文） 1315
88-1、農民健康保險條例施行細則（相關條文） 1316
八十九、勞工保險條例（相關條文） 1317
89-1、勞工保險條例施行細則（相關條文） 1318
九十、身心障礙者權益保障法（相關條文） 1319
九十一、老人福利法（相關條文） 1322
九十二、發展觀光條例（相關條文） 1323
92-1、外籍旅客購買特定貨物申請退還營業稅實施辦法 1327
92-2、民營退稅業者及特定營業人辦理外籍旅客購物退稅應注意事項 1337
九十三、離島建設條例（相關條文） 1349
93-1、離島免稅購物商店設置管理辦法 1351
93-2、離島免徵營業稅實施注意事項 1361
九十四、國民年金法（相關條文） 1363
九十五、菸害防制法（相關條文） 1364
九十六、漁業法（相關條文） 1366
九十七、國立高級中等學校校務基金設置條例（相關條文） 1367
九十八、傳染病防治法（相關條文） 1368
九十九、外役監條例（相關條文） 1369
一○○、長期照顧服務法（相關條文) 1370
一○一、農產品市場交易法（相關條文） 1371
101-1、農產品市場交易法施行細則（相關條文） 1373
一○二、商港法（相關條文） 1375
一○三、農業金融法（相關條文） 1376
一○四、建築師法（相關條文） 1379
一○五、技師法（相關條文） 1380
一○六、都市計畫法（相關條文） 1381
一○七、發展大眾運輸條例（相關條文） 1384
一○八、自來水法（相關條文） 1385
108-1、水源特定區土地減免土地增值稅贈與稅及遺產稅標準 1387
一○九、水利法（相關條文） 1389
一一○、國有財產法（相關條文） 1390
一一一、都市危險及老舊建築物加速重建條例（相關條文） 1392
111-1、都市危險及老舊建築物加速重建條例施行細則（相關條文） 1394
一一二、國軍老舊眷村改建條例（相關條文） 1395
一一三、山坡地保育利用條例（相關條文） 1396
113-1、原住民保留地開發管理辦法（相關條文） 1398
一一四、農村社區土地重劃條例（相關條文） 1400
一一五、工程受益費徵收條例 1401
一一六、地方制度法（相關條文） 1405
一一七、土地法（相關條文） 1407
一一八、工廠管理輔導法（相關條文） 1409
一一九、地籍清理條例（相關條文） 1410
一二○、祭祀公業條例（相關條文） 1416
一二一、地政士法（相關條文） 1418
一二二、不動產經紀業管理條例（相關條文） 1419
一二三、股份有限公司投資新市鎮建設獎勵辦法（相關條文） 1420
一二四、保險法（相關條文） 1422
一二五、信託法（相關條文） 1424
一二六、華僑回國投資條例（相關條文） 1428
126-1、華僑及外國人投資額審定辦法（相關條文） 1429
126-2、華僑回國投資其經審定之投資額課徵遺產稅優待辦法 1431
一二七、獎勵土地所有權人辦理市地重劃辦法（相關條文） 1433
一二八、簡易人壽保險法（相關條文） 1434
一二九、藥害救濟法（相關條文） 1435
一三○、農村社區土地重劃祖先遺留共有土地減徵土地增值稅標準 1437
一三一、生產事故救濟條例（相關條文） 1439
一三二、災害防救法（相關條文） 1440
一三三、疫後強化經濟與社會韌性及全民共享經濟成果特別條例（相關條文） 1441
一三四、長期照顧服務機構法人條例（相關條文） 1442
134-1、長期照顧服務機構法人條例施行細則（相關條文） 1443
一三五、外國專業人才延攬及僱用法（相關條文） 1444
135-1、外國特定專業人才減免所得稅辦法 1451
一三六、高級中等學校建教合作實施及建教生權益保障法（相關條文） 1455
一三七、兒童及少年未來教育與發展帳戶條例（相關條文） 1456
一三八、後備軍人召集優待條例 1461
一三九、威權統治時期國家不法行為被害者權利回復條例（相關條文） 1463
139-1、威權統治時期國家不法行為返還被害者土地或建物所有權移轉辦法（相關條文） 1466
一四○、宗教團體以自然人名義登記不動產處理暫行條例（相關條文） 1468
一四一、政黨及其附隨組織不當取得財產處理條例（相關條文） 1469
一四二、強制執行法（相關條文） 1471
一四三、行政程序法 1479
一四四、行政罰法 1509
一四五、行政執行法（相關條文） 1519
145-1、行政執行法施行細則（相關條文） 1525
一四六、行政訴訟法（相關條文） 1527